Как правильно отразить налоговые вычеты в уточненной декларации 3-НДФЛ

13 марта 2026

Налогоплательщик, обнаруживший недостоверные сведения в поданной им декларации 3-НДФЛ, вправе внести в нее необходимые изменения и представить уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации налоговые вычеты. Таким образом,
налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию, включив в нее понесенные расходы, не учтенные при составлении первичной декларации.
Чтобы правильно заполнить уточненную декларацию, следует учесть следующие важные моменты:
 Уточненная декларация заполняется по той же форме, что и первичная.
 Декларация представляется только в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете.
 Уточненная декларация заполняется аналогично первичной. В ней отражаются новые (измененные) показатели. Однако сведения, которые не требуют корректировок, переносятся в уточненную декларацию без изменений.
В первичной декларации по реквизиту «Номер корректировки» следует указать «0». При представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).
Например: если в первичной декларации в Приложении 7 отражен имущественный налоговый вычет, но при этом в Приложении 5 не отражены иные налоговые вычеты
(лечение, обучение, спорт и т.д.), следует представить уточненную декларацию «1», где имущественный налоговый вычет останется без изменений, и будут добавлены неучтенные ранее социальные (иные) налоговые вычеты.
Обращаем внимание: если в уточненной декларации не будут отражены ранее заявленные вычеты (из первичной декларации), на едином налоговом счете налогоплательщика образуется задолженность, подлежащая уплате в бюджет.
Чтобы избежать ошибок, заполняйте уточненную декларацию правильно.